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燃气企业风险内控体系建设研究

2022-01-21

一、燃气企业加强风险内控体系建设的必要性


在市场经济环境不确定因素增加的背景下,燃气企业能否提升风险抵御能力,对于企业的长效发展至关重要。风险内控体系构建主要是以战略目标为导向,以资金安全、资产增值为核心,以风险控制为手段,采取一系列的管理手段和方法,提升企业会计信息的真实性和完整性,并通过自我规范、自我控制促使企业良性规范运营。加强燃气企业内部控制体系构建,能够做到事前分析和识别分析,精准识别风险源头,做好风险防控措施,避免给企业带来损失。当前,燃气项目的建设成本仍然居高不下,要实现企业降本增效的目的,企业就应基于内部控制,以成本费用管控为切入点,做好事前规划和控制,以提升企业经济效益。


二、燃气企业风险内部控制存在的问题


第一,全员内控意识薄弱。内控意识薄弱导致内控构建的主观能动性不足。就燃气行业来看,部分企业管理重点仍放在能产生显性经济效益的业务层面,而对于内控管理重视度不高,普遍认为内部控制是财务部门的事,与其他部门无关,由此导致企业内部控制建设缺乏环境基础。此外,内部控制是一项全员性活动,一些企业虽然认识到加强内部控制的重要性,也基于燃气企业实际情况制定了《企业内部控制基本规范》及其配套制度,但是由于内控规范制定过程中乏全员参与,导致企业内部员工对内部控制的响应度和配合度不高,内部控制仅仅停留在管理层面,趋于形式化,落实度不高。燃气企业较为特殊,企业的发展状况与客户的发展和用气量紧密相关,在实际工作中往往会出现内部控制向销售让路的情况,管理层以及企业其他部门更加重视销售有关问题,对内部控制的重视程度有所欠缺。


第二,缺乏完善的内控组织体系。完善的内控组织体系要实现权责利的统一,要实现决策、执行、监督的分离。由于燃气企业忽视内控组织体系建设,影响了内控设计和运行的有效性。就目前来看,部分燃气企业存在权责界定不明、岗位职能模糊不清的情况,对于关键岗位也未遵循不相容岗位相互分离原则,未能在关键岗位间形成相互制约的格局,弱化了内部控制的执行力。


基于岗位权责开展的制度建设,也往往使得企业所制定的内部控制制度不够合理,部分管理规章之间可能存在冲突,不利于企业内部控制作用的发挥。


第三,风险评估体系不健全。风险是客观存在的,企业不能完全消除,只能采取一定的防范手段加以控。燃气企业作为能源运营商,在经营过程中存在诸多风险诱因,如营运风险、物料供应风险、安全生产风险、市场风险、财务管理风险、信息安全风险等。结合燃气企业实际看,一方面,有些企业内部未建立完善的风险识别、风险评估、风险预警体系,由此导致风险不能及时发现、及时处理;另一方面,有些燃气企业对于风险控制较为被动,缺乏防范性意识。行业间的竞争陷入单一的价格竞争模式中,影响到企业正常有序经营,甚至诱发风险。


第四,审计监督机制不健全。当前,多数燃气企业内部缺乏独立的审计机制,部分企业设立了内部审计机构,配备了专业的内部审计人员,但审计工作常常受到平行部门的影响,审计权责的有效执行无法保障;部分企业甚至还没有独立的审计部门,审计工作由财务人员兼任,在专业性上就存在明显的短板,难以产生客观的监督结果,长此以往,审计监督逐渐在企业内部缺乏权威性和独立性,难以有效监督企业内部控制运行情况,乃至进行评价,不能为企业内部控制体系的完善提供有效的指导意见。


第五,内控风险的监督、考核乏力。当前,影响燃气企业内控有效性的关键在于内控风险的监督和考核乏力,主要表现在权责界定不明,没有遵循不相容岗位相互分离原则界定权责制度,也未制定明确的工作流程,由此导致各部门在工作中出现推诿扯皮的情况,内控监督的作用无法发挥。内部风险监督未调动全员参与。由于燃气企业未根据实际情况对内控工作进行具体规划,各部门未认识到本部门工作与内控目标之间的关系,未将部门工作与内控风险监督联动,大大降低了内控有效性。此外,燃气企业在内部控制中未联动绩效考核,未制定针对各部门的内控风险指标,考核具体化、量化不足,由此导致员工积极性不高,内控风险管控监督有效性不强。


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